Здесь описывается что и как надо настроить в Навижин, чтобы учесть изменения НДС с 2006 года.

Гукова Галина, gukovag@rabota-na-rezultat.ru

НДС с 01.01.2006 в Навижин

Что меняется в НДС с 2006 года.

  1. Учетная политика при реализации продукции и услуг – возможна только по отгрузке, раньше была возможна и по оплате. Что означало, что платить НДС в бюджет при реализации можно было только тогда, когда клиент оплатит нам задолженность. Если клиент оплачивал задолженность частично-то мы должны были пропорционально оплате вычислить процент оплаченного НДС и эту сумму заплатить в бюджет. С 2006 года платить в бюджет придется сразу при отгрузке.
    Применительно к Navision для предприятий, у которых была учетная политика по оплате придется убрать настройку «Нереализованного НДС» для продаж.
  2. Формально авансы понятие исчезло. Но фактически добавилось еще одно определение момента налоговой базы. Все налогоплательщики будут определять момент налоговой базы как наиболее раннюю из дат:
    • день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
    • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. День оплаты это и есть тот же самый аванс. Как это будет выглядеть в Navision трудно сказать (что придумают локализаторы). На мой взгляд менять ничего не нужно - можно пользоваться авансами.
  3. Чтобы взять к возмещению НДС по покупкам уже не нужен контроль оплачен этот НДС или нет. Достаточно только счет фактуры и получения товаров или услуг. Применительно к Navision нужно будет убрать настройку «Нереализованного НДС» по покупкам.
  4. Существует промежуточный этап, который делится на два варианта, в зависимости от учетной политики предприятия в 2005 году:
    • Все предприятия на 01.01.2006 должны будут проинвентаризировать кредиторскую и дебеторскую задолженность по НДС.
    • Предприятия, которые были по оплате, должны так и платить НДС при реализации по оплате по счетам, выписанным ранее 2006 года до 2008 года. А вот по счетам выписанным в 2006 году – по новому. И по покупкам они должны брать на возмещение НДС по старому (т.е. по оплате) – по счетам, полученным ранее 2006 года до 2008 года. А по счетам полученным в 2006 году – уже по новому.
    • Предприятия, которые были по отгрузке, могут предъявить к возмещению НДС равными долями в течении первого полугодия 2006 года. Как нужно будет зачесть НДС, если мы в каком либо месяце первого полугодия оплатим поставщикам такую сумму, что НДС за месяц превысит долю не понятно – комментариев по этому вопросу нет.

Пожалуй, общее вступление закончено. Теперь применительно к Navision. Для обоих видов предприятий я бы посоветовала не править существующие настройки, а добавлять новые, во-первых чтобы была видна история, во-вторых необходимо будет еще как минимум до 1 апреля 2006 года вводить документы за 2005 год, и тогда проще пользоваться старыми настройками. Теперь по этапам:

Реализация

Предприятиям, которые и были по отгрузке ничего править не нужно. Поэтому рассмотрим предприятия, у которых учетная политика «по оплате». У этих предприятий НДС настроен скорее всего через промежуточный фин.счет 76 – т.е. НДС при отгрузке сперва падает на 76 счет (Дт 90- Кт 76), а уже после пропорционально оплате (если «ТипНереализ.НДС»=Процент) создается проводка Дт 68-Кт 76.

Разноска НДС для реализации по оплатеРазноска НДС для реализации по оплате

Для того чтобы создать новые настройки – нужно определить, что менять «НДСБизнесГруппу» или «НДСТоварнуюГруппу». Тут решать предприятию – что затратнее – каких значений больше – «НДСБизнесГруппы» или «НДСТоварнойГруппе». Но в любом случае администратору Navision придется поменять 01 января «НДСБизнесГруппу» в справочнике Клиентов или «НДСТоварную Группу» в справочнике Товаров. Ну как это сделать через кнопку заменить, я так думаю объяснять не нужно. В 4 версии в таблице «НДС Товарные Группы» появилось новое локализованное поле «Новый Код» и «С Даты».

Настройка товарных группНастройка товарных групп

Можно создать новые «НДСТоварныеГруппы» и проставить их значение в поле «Новый Код». И тогда программа проверяет какой датой вы выписываете счета и подставляет нужный код. Но так как это только в 4 версии, то мы не сможем этим воспользоваться в нижних версиях. Итак, вы определились например будем менять «НДСБизнесГруппу». Значит делаем настройки, «Тип Нереализ.НДС» не указываем – выглядит это так:

Настройка учетаНастройка учета

Меняем 01 января 2006 года – в справочнике Клиентов «НДСБизнесГруппу» и счета, которые будут выписывать с 2006 года уже будут учитываться с новой НДСБизнесГруппой. И обязательно пользователям нужно сделать памятку, что при вводе документов за 2005 год в 2006 году нужно будет менять «НДСБизнесГруппу» на старую, в примере «Клиент-Н» на «Клиент», и тогда проводки по этим счетам будут сделаны как по оплате.

Все – при применении оплат клиентов к счетам прошлого периода будут создаваться Оплаченный НДС (Дт68-Кт76), по новым счетам НДС будет сразу падать на 68 счет.

Авансы

Про авансы – я уже написала выше. Пока менять на мой взгляд нечего. Если будут комментарии и новые документы, тогда нужно будет думать.

Покупки

По покупкам - такая же история как и по реализации «по оплате», нужно продублировать пункт 1. Единственный вопрос, который возник у меня и ответа пока нет, это сохранится ли 19 счет? Ведь если нам не нужно отслеживать оплату, можно сразу при покупке кидать НДС на Дт 68 счета. Вопрос только в том, что некоторые предприятия делят аналитику по 19 счету. Поэтому я бы предложила несколько варинтов:

  1. Аналитика не нужна – новые настройки делаем на 68 счет
  2. Аналитика нужна-оставляем 19 счет, после руками или через типовые журналы, делаем в конце месяца проводки с 19 счета на 68 счет.

Результат выглядит так – пример без 19 счета:

НДС настройка учетаНДС настройка учета

Аналогично как и в клиентах - необходимо поменять НДСБизнесГруппу в Поставщиках и сделать пользователям памятку.

Инвентаризация кредиторской и дебиторской задолженности по НДС

Для инвентаризации задолженности по НДС в Навижине удобнее всего отфильтровать НДСКнигуОпераций оставив записи с НереализованнымОстатком, скинуть эти записи в Excel. В результате будет получен список счетов-фактур с неоплаченным НДС. Просуммировав этот список будет получена задолженность по НДС по каждому дебитору/кредитору.

Промежуточный этап

Я так думаю, что уже и так понятно что по промежуточному этапу ничего делать не нужно – в стандартном функционале – все сделано хорошо. Те счета, которые выписаны с неоплаченным НДС так и будут по мере поступления закрываться на оплаченный НДС и создаваться необходимые проводки. Единственный момент, который возникнет аж в 2008 году – заключается в следующем у предприятий, которые по оплате – по покупке НДС который так и не будет оплачен, нужно будет взять к возмещению, а НДС по реализации, который так и не будет оплачен, нужно будет заплатить в бюджет. Что для обоих этих случаев нужно будет сделать в Navision: бухгалтерам по клиентам нужно будет провести фиктивную оплату =дебеторской задолженности , применить счета к оплате – автоматически создадутся проводки по НДС (Дт76-Кт68), проследить чтобы сальдо по 76 было нулевым и разнести дебеторскую задолженность заново через журнал оплат клиентов. Все – НДС весь отдали в бюджет, задолженность не тронута. Аналогично и по покупкам, разнести через журнал оплат или через фин.журнал (кому что больше нравится), фиктивную оплату (конечно для этого лучше воспользоваться или 76 счетом – расчеты по взаиморасчетам, или еще каким либо промежуточным счетом, естественно трогать 50 и 51 настоятельно не рекомендую), применить оплаты к счетам, создадутся проводки по оплаченному НДС по покупкам, проверить что 19 закрылся и все.

 

Промежуточный этап, для предприятий по отгрузке

Этим предприятиям придется закрывать НДС по покупкам равномерно в течении полугода. На мой взгляд - самое оптимальное, поступившие оплаты от клиентов или платежи поставщикам применять по старой схеме. В конец месяца смотреть - какая сумма получилась оплаченного НДС и дозакрывать до нужной суммы (которая рассчитывается как остаток НДС на 01.01.2006 деленное наверно на 6). Дозакрывать так же как, предприятия по оплате будут закрывать сальдо по НДС в 2008 году.

 

Гукова Галина, gukovag@rabota-na-rezultat.ru